Fiscalité entre la Belgique et la France : quel pays taxe quoi ?

Règles valables pour les revenus 2025 (exercice d’imposition 2026).

Qui taxe quoi entre la Belgique et la France

Questions fréquentes

Je suis retraité belge et je vis en France : où est imposée ma pension belge ?

Une pension légale ou privée issue d’une carrière dans le secteur privé est imposable uniquement en France, votre pays de résidence. La Belgique peut toutefois retenir l’impôt des non-résidents tant que vous ne prouvez pas votre résidence française (certificat de résidence, avis d’impôt français). En France, la pension se déclare sur les formulaires 2047 et 2042. Une pension publique belge reste en principe imposée en Belgique, sauf si vous avez uniquement la nationalité française.

Je vis en Belgique et je touche une pension française : où la déclarer ?

Une pension française du secteur privé (régime général, complémentaire) est imposable uniquement en Belgique. Elle se déclare au cadre V de votre déclaration belge, même si le SPF Finances ne l’a pas préremplie. Une pension publique française est en principe imposée en France : vous la mentionnez en Belgique pour qu’elle soit exonérée avec réserve de progressivité.

Je vis en Belgique et je travaille en France, en tout ou en partie : où payer l’impôt ?

Le salaire est réparti selon les jours où vous avez physiquement travaillé dans chaque pays. Les jours en France sont imposables en France, les jours en Belgique (télétravail compris) en Belgique, sans tolérance de quelques jours. Le régime frontalier n’existe plus pour les résidents belges qui travaillent en France. La part française est exonérée en Belgique avec réserve de progressivité, mais les additionnels communaux peuvent s’y appliquer.

Je vis en France et je travaille en Belgique : le statut frontalier existe-t-il encore ?

Uniquement pour ceux qui l’avaient au 31 décembre 2011 : domicile dans la zone frontalière française, travail dans la zone frontalière belge (20 km de la frontière), retour chaque jour et au maximum 30 jours par an hors de la zone. Ce régime prend fin en 2033 ; le salaire est alors imposé en France. Sans ce statut, le salaire est imposable en Belgique pour les jours travaillés en Belgique, via une déclaration de non-résident.

Je vis en Belgique et je possède un bien en France : que dois-je déclarer ?

Les loyers d’un bien situé en France sont imposés en France, avec un taux minimum de 20 % pour les non-résidents (30 % au-delà d’un seuil), sauf si votre taux moyen mondial est plus bas. En Belgique, le bien doit être déclaré pour recevoir un revenu cadastral étranger, repris dans la déclaration et exonéré avec réserve de progressivité. Une résidence secondaire non louée se déclare aussi en Belgique.

J’ai un Livret A, un PEL ou une assurance-vie en France et je vis en Belgique : que dois-je faire ?

Vous mentionnez chaque compte dans votre déclaration belge (cadre XIII) et vous l’enregistrez une fois auprès du Point de contact central de la Banque nationale. Les intérêts sont imposables en Belgique, en principe à 30 %. Les primes versées sur une assurance-vie française peuvent supporter la taxe belge de 2 %.