Fiscalité entre la Belgique et l'Allemagne : quel pays taxe quoi ?

Qui taxe quoi ?

Pas de régime frontalier ni de tolérance télétravail

Depuis les revenus 2004, la convention ne prévoit plus de régime spécial pour les frontaliers. Un résident belge qui travaille pour un employeur allemand est imposé en Allemagne sur les jours prestés en Allemagne, et en Belgique sur chaque jour de télétravail à domicile. Contrairement au Luxembourg ou à la France, il n’y a pas de seuil de jours tolérés : le salaire se répartit dès le premier jour. Tenez un relevé des jours travaillés dans chaque pays.

Pension allemande d’un résident belge

La pension légale allemande peut être imposée par l’Allemagne (article 19 de la convention). Depuis 2005, l’Allemagne taxe ces pensions versées à l’étranger, généralement via le Finanzamt Neubrandenburg, qui peut réclamer une déclaration. La Belgique exonère cette pension, mais la déclare pour le taux et peut réduire la réduction d’impôt pour pension. Une pension complémentaire privée reste, elle, imposable uniquement en Belgique (article 18).

Ce que la Belgique réclame quand même

Les revenus exonérés se déclarent dans la déclaration belge et augmentent le taux appliqué aux autres revenus. Pour les salaires et les pensions publiques ou légales allemands, la commune prélève aussi sa taxe additionnelle ; en contrepartie, la convention réduit l’impôt allemand de 8 % sur ces revenus. Aucune retenue ne couvre la taxe communale, qui arrive avec l’avertissement-extrait de rôle.

Comptes, placements et immobilier

Un compte ou un dépôt-titres en Allemagne se déclare en Belgique (code 1075) et au Point de contact central de la Banque nationale. Les dividendes et intérêts allemands se déclarent en Belgique, et les plus-values sur actions réalisées à partir de 2026 entrent dans la nouvelle taxe belge de 10 %. Les loyers d’un bien situé en Allemagne sont imposés en Allemagne et exonérés avec réserve de progressivité en Belgique.

Une nouvelle convention en préparation

Un nouveau texte de convention a été paraphé en 2025, mais il n’était pas signé au 1er janvier 2026. La convention de 1967, modifiée en 2002, reste donc celle qui s’applique.

Questions fréquentes

Combien de jours puis-je télétravailler en Belgique pour un employeur allemand ?

Il n’y a pas de seuil toléré : chaque jour travaillé depuis la Belgique est imposable en Belgique. La part du salaire liée aux jours en Allemagne reste imposée en Allemagne.

Ma pension allemande est-elle imposée en Belgique ?

La pension légale allemande est imposée en Allemagne et exonérée en Belgique, mais elle compte pour le taux et la taxe communale. Une pension complémentaire privée est imposée en Belgique.

Pourquoi le Finanzamt Neubrandenburg m’envoie-t-il un courrier ?

C’est le service allemand qui gère la plupart des pensionnés non-résidents. Depuis 2005, l’Allemagne impose les pensions légales versées à l’étranger et peut demander une déclaration.

Je travaille en Allemagne : dois-je quand même remplir une déclaration belge ?

Oui. Le salaire allemand est exonéré en Belgique, mais il doit être déclaré : il sert à calculer le taux de vos autres revenus et la taxe communale.

Dois-je déclarer mon compte bancaire allemand ?

Oui : chaque année dans la déclaration (code 1075) et une fois au Point de contact central de la Banque nationale. Les intérêts et dividendes sont à déclarer en Belgique.

Où suis-je affilié à la sécurité sociale si je télétravaille depuis la Belgique ?

Dans le pays de l’employeur tant que le travail en Belgique reste sous 25 %. L’accord-cadre européen sur le télétravail permet de monter jusqu’à 49,9 %, sur demande de l’employeur et du salarié.