Nederlands pensioen in België: aangifte en bezwaar voor inkomsten 2025

Wie in België woont en Nederlandse AOW en een aanvullend bedrijfspensioen ontvangt, wordt daarop doorgaans in België belast. Een Nederlandse belastingteruggave betekent geen Belgische vrijstelling; de behandeling hangt af van het soort pensioen en de individuele omstandigheden.

Dit algemene kader betreft inkomstenjaar 2025, aanslagjaar 2026. Het rekenvoorbeeld is uitsluitend illustratief en veronderstelt een volledig jaar Belgische fiscale woonplaats.

Welk land mag het pensioen belasten?

Artikel 18 van het Belgisch-Nederlandse belastingverdrag van 2001 vertrekt voor de hier besproken pensioenen van belastingheffing in het woonland. Voor een Belgische inwoner kan België dus zowel de AOW als een Nederlands aanvullend bedrijfspensioen belasten.

De grens van 25.000 euro bruto per jaar is geen algemene vrijstelling en verschuift het heffingsrecht niet automatisch naar Nederland. De verdragsuitzondering vereist ook een onderzoek naar de fiscale behandeling van de pensioenopbouw en de belastingheffing in België. Het overschrijden van de grens alleen volstaat niet.

Bij een regulier bedrijfspensioen dat in België onder de gewone progressieve belasting valt, blijft de woonstaatheffing het uitgangspunt. Een terugbetaling van Nederlandse loonheffing kan daarmee samenhangen. Bewaar de Nederlandse afrekening en het Belgische aanslagbiljet om de behandeling in beide landen te kunnen vergelijken.

Waarom kan de Belgische afrekening onverwacht hoog zijn?

Wanneer op een buitenlands pensioen geen Belgische bedrijfsvoorheffing wordt ingehouden, wordt de Belgische belasting niet maandelijks vooruitbetaald. Het te betalen saldo kan daardoor bij de jaarlijkse afrekening groot lijken.

Een nulaanslag voor een eerder jaar bewijst niet dat het pensioen blijvend is vrijgesteld. De belastbare periode, het inkomen en de toepasselijke verminderingen kunnen verschillen. Zeker in een verhuisjaar moet de berekening afzonderlijk worden bekeken; een eenvoudige vergelijking met een volledig kalenderjaar is onvoldoende.

Hoe begint de berekening voor inkomsten 2025?

Voor aanslagjaar 2026 gelden de volgende progressieve schijven:

• 25% tot 16.320 euro;

• 40% op het gedeelte van 16.320 tot 28.800 euro;

• 45% op het gedeelte van 28.800 tot 49.840 euro;

• 50% op het gedeelte boven 49.840 euro.

De basisbelastingvrije som bedraagt 10.910 euro. Persoonlijke omstandigheden kunnen de berekening beïnvloeden.

Neem als illustratie een belastbaar pensioeninkomen van 40.000 euro. De belasting volgens de schijven bedraagt dan 4.080 + 4.992 + 5.040 = 14.112 euro. De vermindering voor de basisbelastingvrije som bedraagt in dit voorbeeld 2.727,50 euro, zodat 11.384,50 euro overblijft vóór verdere bewerkingen.

Dit is niet het definitief te betalen bedrag. De pensioenvermindering, eventuele andere verminderingen, de aanvullende gemeentebelasting en reeds verrekende inhoudingen moeten nog correct worden verwerkt. Een betrouwbare eindraming vereist de volledige inkomens- en gezinssituatie.

Geen aangifte ingediend: eerst het dossier vervolledigen

Wie als Belgisch rijksinwoner aangifteplichtig is, mag niet aannemen dat het ontbreken van een ontvangen formulier de aangifteplicht opheft. Controleer MyMinfin en neem contact op met het bevoegde belastingkantoor.

Verzamel de jaaropgaven van alle pensioenbetalers, de Nederlandse belastingafrekening en eerdere Belgische aanslagbiljetten. Laat controleren welke bedragen en rubrieken moeten worden gebruikt en hoe een ontbrekende aangifte alsnog kan worden ingediend.

Een ontbrekende of laattijdige aangifte kan aanleiding geven tot sancties en een aanslag van ambtswege. Een spontane aanvulling is nuttig, maar biedt op zichzelf geen garantie dat een sanctie of een bepaalde procedure wordt vermeden. Reageer tijdig op elke formele kennisgeving.

Wanneer is bezwaar mogelijk?

Een telefonische raming van een belastingbedrag is geen aanslagbiljet. Zonder aanslagbiljet kan nog geen bezwaar tegen de aanslag worden ingediend. Voor die fase gaat het om het aanleveren van correcte gegevens en het beantwoorden van eventuele kennisgevingen.

Na ontvangst kan een gemotiveerd bezwaar binnen één jaar worden ingediend. Controleer de concrete begindatum en uiterste datum voor de wijze waarop het aanslagbiljet werd meegedeeld. Gebruik MyMinfin of richt het bezwaar schriftelijk aan het bevoegde centrum.

Een bezwaar moet concrete fouten of betwistingen aanwijzen. Denk aan:

• dubbele opname van een pensioenbedrag;

• een verkeerde belastbare periode;

• een onjuist toegepaste belastingvrije som of pensioenvermindering;

• een onjuist gemeentelijk tarief;

• een betwiste belastingverhoging.

Een hoge afrekening of een nulaanslag in een vorig jaar volstaat op zichzelf niet als bezwaargrond. Werkelijke dubbele belasting vraagt daarnaast een afzonderlijk onderzoek naar de verdragsbehandeling.

Betaling en buitenlandse rekeningen

Controleer ook de betaaldatum op het aanslagbiljet. Ga er bij een bezwaar niet van uit dat iedere betalingsverplichting automatisch verdwijnt. Bespreek zo nodig het onmiddellijk verschuldigde bedrag en de mogelijkheid van een afbetalingsplan.

Een Nederlandse bankrekening kan naast de pensioenen afzonderlijke Belgische verplichtingen meebrengen: vermelding in de aangifte en melding bij het Centraal Aanspreekpunt. Ook de fiscale behandeling van de ontvangen interesten moet apart worden beoordeeld. De behandeling van het pensioen bepaalt die van de rekening niet.

Veelgestelde vragen

Is Nederlandse AOW vrijgesteld als ik in België woon?

Een Nederlandse oorsprong maakt AOW niet automatisch belastingvrij in België. Voor het hier besproken kader moet de Belgische belastingheffing samen met het toepasselijke verdrag worden onderzocht.

Betekent een Nederlandse belastingteruggave dat ik niets meer betaal?

Nee. De terugbetaling kan betekenen dat Nederland terugtreedt en België het pensioen belast. Vergelijk beide afrekeningen voordat u besluit dat sprake is van vrijstelling of dubbele belasting.

Mag Nederland altijd heffen boven 25.000 euro?

Nee. De brutojaargrens is slechts een onderdeel van de verdragsvoorwaarden. Ook de fiscale behandeling van de pensioenrechten en uitkeringen is van belang.

Kan ik bezwaar maken tegen een bedrag dat telefonisch is genoemd?

Nog niet tegen een aanslag die niet bestaat. U kunt wel gegevens aanleveren en reageren op formele vragen; bezwaar tegen de aanslag volgt pas na het aanslagbiljet.

Garandeert een laattijdige aangifte dat ik geen boete krijg?

Nee. Het vervolledigen van het dossier is zinvol, maar de beoordeling van sancties hangt af van de toepasselijke regels en de concrete omstandigheden.

Bronnen

• Memorie van antwoord Eerste Kamer, verdrag België-Nederland, artikel 18 pensioenen: https://eerstekamer.nl/9370000/1/j9vvkyblr2b3ny8/vgbjol2jwi9v/f=y.pdf

• Circulaire 2023/C/23, bezwaartermijn van één jaar: https://blog.forumforthefuture.be/nl/article/circulaire-2023c23-betreffende-de-wijzigingen-door-de-wet-van-20.11.2022-inzake-het-administratief-beroep/18099

Dit artikel beschrijft een algemeen fiscaal kader en is geen persoonlijk advies. Regels kunnen jaarlijks wijzigen en de fiscale behandeling hangt af van uw exacte situatie.

Nood aan fiscaal advies op maat van uw situatie?

Heeft u een vergelijkbare situatie? BeFiscal heeft al dossiers zoals dit behandeld. Voor een schriftelijke fiscale analyse op maat van uw eigen bedragen en situatie klikt u op de chatknop ‘Stel uw vraag’ rechts op deze pagina: onze assistent neemt het over, verzamelt de nodige informatie en begeleidt u naar uw persoonlijke schriftelijke analyse.