Kind ten laste bij studeren in Nederland (2027)
Kind ten laste bij studeren in Nederland? Dat kan als de student nog bij uw gezin hoort. Lees de Belgische regels en de grens voor inkomstenjaar 2026.
Kunt u uw kind voor inkomstenjaar 2026 in België fiscaal ten laste nemen als het in Nederland studeert en daar op kamers woont?
Ja, als uw kind op 1 januari 2027 nog deel uitmaakt van uw gezin en aan de Belgische voorwaarden voldoet. Voert het een eigen huishouden, dan kan regelmatige financiële steun onder voorwaarden aftrekbaar zijn als onderhoudsuitkering. De fiscale behandeling hangt af van uw gezinssituatie en de inkomsten van uw kind.
De bedragen in de rekenvoorbeelden zijn illustratief. De Belgische aangifte voor inkomstenjaar 2026 valt onder aanslagjaar 2027.
Wanneer hoort een student nog bij uw gezin?
Een student die tijdelijk in Nederland op kamers woont, kan op 1 januari 2027 nog deel uitmaken van uw gezin in België. Een inschrijving op een Nederlands studentenadres is één element in die beoordeling. De fiscus kijkt naar de feitelijke band met uw gezin. Een huurcontract gekoppeld aan de opleiding, regelmatige verblijven thuis en een plek in de gezinswoning kunnen samen helpen om die band aan te tonen.
Maandelijkse overschrijvingen tonen aan dat u bijdraagt in de kosten. Voor het gezinsverband telt ook hoe uw kind daadwerkelijk woont en leeft. Als het duurzaam een eigen huishouden heeft gevormd, kan het op die grond buiten uw gezin vallen.
Welke inkomsten tellen mee?
Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt de grens 12.300 euro nettobestaansmiddelen per kind. U beoordeelt de middelen over het belastbare tijdperk. Ook andere wettelijke voorwaarden gelden, bijvoorbeeld wanneer u het beroepsinkomen dat u aan uw kind betaalt als beroepskost aftrekt.
Voor loon uit een kwalificerende studentenovereenkomst blijft de eerste 7.010 euro buiten beschouwing. Laat bij een Nederlandse bijbaan nagaan of de overeenkomst daarvoor in aanmerking komt. Studiebeurzen die geen socialezekerheidsrechten opbouwen, tellen in beginsel niet mee. De Belgische behandeling van een specifieke uitkering van DUO vergt een aparte beoordeling.
Stel dat een student 10.000 euro loon heeft op de grondslag vóór aftrek van de kosten. Met het kostenforfait van 20% blijft 8.000 euro over, zonder toepassing van de vrijstelling voor studentenloon. Tel eventuele andere meetellende middelen mee voordat u het totaal vergelijkt met de grens.
Wat levert een kind ten laste op?
Voor aanslagjaar 2027 verhoogt één kind ten laste de belastingvrije som met 2.130 euro. Voor twee kinderen bedraagt de verhoging 5.130 euro en voor drie kinderen 11.440 euro. De verhoging bepaalt hoeveel extra inkomen buiten de belasting valt. Hoeveel belasting u daardoor bespaart, hangt af van uw aangifte.
Wanneer is financiële steun aftrekbaar?
Als uw kind buiten uw gezin woont, kan een onderhoudsuitkering aftrekbaar zijn als u regelmatig betaalt ter uitvoering van een wettelijke onderhoudsverplichting en u de betalingen kunt aantonen. De ouderlijke onderhoudsverplichting kan na de meerderjarigheid doorlopen zolang de opleiding niet is voltooid. De woonplaatsvoorwaarde omvat inwoners van de Europese Economische Ruimte en Zwitserland. Nederland valt daaronder.
Voor kwalificerende betalingen in 2026 is 60% aftrekbaar, tegenover 70% voor betalingen in 2025 en 50% vanaf 2027. Bij 6.000 euro aan kwalificerende betalingen in 2026 vermindert uw belastbare inkomen dus met 3.600 euro. Als dat volledige bedrag in uw belastingschijf van 45% valt, bespaart u illustratief 1.620 euro aan federale belasting, vóór gemeentebelasting.
De twee regelingen sluiten elkaar uit voor hetzelfde kind. Doorslaggevend is of het kind feitelijk nog bij uw gezin hoort. Valt het buiten uw gezin, dan moet u de overige aftrekvoorwaarden afzonderlijk toetsen.
Veelgestelde vragen
Moet mijn kind op mijn Belgische adres ingeschreven zijn?
De officiële inschrijving is een aanwijzing. Ook bij een Nederlands studentenadres kunt u met andere stukken aantonen dat uw kind nog bij uw gezin hoort.
Moet mijn kind op 1 januari thuis zijn?
Een tijdelijk verblijf elders wegens studie kan samengaan met gezinslidmaatschap op die datum. Voor aanslagjaar 2027 kijkt de fiscus naar de feitelijke gezinssituatie op 1 januari 2027.
Kan ik jaarlijks collegegeld aftrekken als onderhoudsuitkering?
Dat vergt een aparte beoordeling. Voor een jaarlijkse betaling moet u onder meer nagaan of ze aan de voorwaarde van regelmatige betaling voldoet.
Welke bewijsstukken bewaar ik?
Bewaar de inschrijving bij de onderwijsinstelling, het huurcontract, de jaaropgave van de werkgever en het overzicht van eventuele studiefinanciering. Voor een onderhoudsuitkering zijn ook de overschrijvingsbewijzen en stukken over het afzonderlijke huishouden van belang.
Bronnen
Dit artikel geeft een algemeen kader en vormt geen persoonlijk fiscaal advies. De regels kunnen elk jaar wijzigen en de fiscale behandeling hangt af van uw precieze situatie.
Nood aan fiscaal advies op maat van uw situatie?
Herkent u uw situatie? BeFiscal heeft al vergelijkbare dossiers behandeld. Wilt u een schriftelijke fiscale analyse op basis van uw eigen cijfers en situatie? Klik dan op de chatknop ‘Stel uw vraag’ rechts op deze pagina. Onze assistent verzamelt de nodige informatie en begeleidt u tot u uw persoonlijke schriftelijke analyse ontvangt.