Télétravail belge avec Londres ou Dublin (2027)
Télétravail depuis la Belgique pour Londres ou Dublin ? Voyez où déclarer votre salaire et quel régime de cotisations peut s’appliquer pour les revenus 2026.
Où déclarer mon salaire pour les revenus 2026 si je réside en Belgique, travaille à Londres ou à Dublin et télétravaille une partie du temps depuis la Belgique ?
Le lieu où vous travaillez physiquement compte pour répartir le salaire entre les pays. Les cotisations sociales suivent des règles distinctes, avec une dérogation possible entre la Belgique et l’Irlande. Le traitement dépend de votre résidence, de votre contrat et de la répartition effective de vos prestations.
Le cadre concerne les revenus 2026 en Belgique (exercice d’imposition 2027) et, au Royaume-Uni, l’année fiscale 2026/27. Les décomptes de jours sont illustratifs.
Résidence fiscale et imposition du salaire
Prenons le cas d’une personne dont le foyer reste en Belgique, engagée par un seul employeur établi au Royaume-Uni ou en Irlande. Elle travaille sur place une partie de la semaine et télétravaille régulièrement depuis la Belgique. Si le pays de l’emploi la considère aussi comme résidente fiscale, il faut examiner la convention applicable avant de calculer l’impôt.
Londres. En cas de double résidence, la convention examine notamment le foyer d’habitation permanent, puis le centre des intérêts vitaux si un foyer permanent est disponible dans les deux pays. Pour une personne résidente de Belgique au sens de la convention et rémunérée par un employeur britannique, le Royaume-Uni peut imposer la part du salaire liée aux jours prestés sur son territoire. Les jours télétravaillés en Belgique relèvent de l’impôt belge. L’exonération belge sur la part britannique suit les conditions de la convention, avec réserve de progressivité. Des additionnels communaux peuvent aussi entrer dans le calcul.
Dublin. Les jours prestés en Irlande peuvent être imposés en Irlande et les jours télétravaillés en Belgique entrent dans le calcul belge. Si les deux pays vous considèrent comme résident, la convention prévoit des règles propres à cette situation. L’exonération en Belgique ou l’imputation de l’impôt belge en Irlande dépend notamment de la source du revenu et des conditions prévues par la convention.
La réserve de progressivité permet à la Belgique de tenir compte du revenu étranger exonéré pour déterminer le taux applicable aux autres revenus imposables en Belgique.
Cotisations sociales et seuil de 25 %
Dans ce scénario, avec un seul employeur, effectuer une part substantielle du travail dans le pays de résidence entraîne généralement l’affiliation à son régime. 25 % est le seuil de référence pour apprécier cette part. Le régime désigné s’applique à l’ensemble du salaire.
Pour illustrer la différence, sur 200 jours travaillés de durée égale, 40 jours en Belgique représentent 20 % et 60 jours représentent 30 %. Le calcul doit refléter les prestations réelles, y compris leur durée si les journées diffèrent.
Royaume-Uni. À 20 %, le régime britannique s’applique en principe dans ce scénario. À 30 %, le régime belge s’applique généralement. Le Royaume-Uni ne participe pas à l’accord-cadre européen sur le télétravail.
Irlande. La Belgique et l’Irlande participent à l’accord-cadre. À partir de 25 % et en dessous de 50 % de télétravail en Belgique, une demande conjointe peut permettre de conserver le régime irlandais si les conditions sont réunies. Le document A1 atteste alors la législation applicable.
Paie et justificatifs
Avant de signer, convenez avec l’employeur du lieu des prestations, du volume de télétravail et de la démarche pour obtenir le certificat de sécurité sociale applicable. Demandez au service paie comment il répartira le salaire et quelles retenues il appliquera. Conservez le calendrier des prestations par pays, les fiches de paie et les justificatifs de l’impôt étranger.
FAQ
Les 183 jours déterminent-ils à eux seuls où mon salaire est imposé ?
L’exception fiscale liée aux 183 jours comporte plusieurs conditions cumulatives, dont une concernant la résidence de l’employeur. Avec un employeur établi dans le pays où vous travaillez sur place, rester sous ce seuil ne suffit donc pas à écarter l’impôt local.
L’accord-cadre irlandais change-t-il aussi l’impôt sur le salaire ?
Il règle l’affiliation à la sécurité sociale. La répartition de l’impôt sur le salaire continue de relever de la convention fiscale.
Que se passe-t-il si je télétravaille exactement 50 % du temps en Belgique ?
L’accord-cadre exige une proportion strictement inférieure à 50 %. À 50 %, cette dérogation ne s’applique pas et il faut revenir aux règles ordinaires de coordination.
Dois-je déclarer en Belgique le salaire déjà imposé à l’étranger ?
Si vous êtes résident fiscal belge, la déclaration belge reprend aussi le revenu étranger. La part qui bénéficie d’une exonération conventionnelle doit y être identifiée comme telle.
Sources
Convention Belgique Royaume-Uni de 1987, texte consolidé (HMRC)
Cotisations britanniques des travailleurs actifs dans plusieurs États (HMRC)
Accord-cadre télétravail, liste des États signataires (SPF Sécurité sociale)
Cet article présente un cadre général et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles peuvent changer d’une année à l’autre et le traitement dépend de votre situation exacte.
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