Déclaration d’impôt 2026, revenus 2025 : que déclarer après un achat en Wallonie, un enfant, des frais de crèche et un congé parental ?

Pour la déclaration d’impôt 2026, revenus 2025, un nouvel emprunt hypothécaire contracté en Wallonie en 2025 pour l’habitation propre ne donne en principe plus droit au chèque-habitat. Il ne faut donc généralement pas encoder les remboursements de capital, les intérêts ou l’assurance solde restant dû liés à ce nouveau prêt. En revanche, les frais de crèche, l’enfant à charge, les allocations ONEM et les éventuelles indemnités de mutualité doivent être vérifiés avec attention, selon la situation exacte du contribuable.

Les chiffres ci-dessous sont donnés à titre illustratif pour l’exercice d’imposition 2026, portant sur les revenus 2025.

Le cadre général de la déclaration 2026

La déclaration 2026 concerne les revenus perçus en 2025. Cela signifie qu’une fiche de paie ou un événement intervenu en 2026 ne doit normalement pas être repris dans cette déclaration, mais dans la déclaration suivante.

Pour une déclaration ordinaire, les délais à retenir sont les suivants :

• 30 juin 2026 pour une déclaration papier ;

• 15 juillet 2026 pour une déclaration via Tax-on-web.

Le délai prolongé d’octobre ne s’applique généralement pas à une déclaration privée simple, sauf situation particulière comme certains revenus professionnels ou une activité indépendante.

Le nouveau prêt hypothécaire en Wallonie ne donne généralement plus d’avantage fiscal annuel

Depuis le 1er janvier 2025, la Wallonie a supprimé le chèque-habitat pour les nouveaux emprunts, en parallèle de la réduction du droit d’enregistrement à 3 % pour l’habitation propre et unique.

Concrètement, pour un achat d’habitation propre en Wallonie réalisé en 2025, les éléments suivants ne donnent en principe plus lieu à un avantage fiscal annuel dans la déclaration :

• les remboursements de capital du nouveau prêt ;

• les intérêts du nouveau prêt ;

• l’assurance solde restant dû liée à ce nouveau prêt.

Il ne faut donc pas bloquer l’envoi de la déclaration uniquement parce que la banque ne fournit pas d’attestation fiscale pour ce nouveau crédit.

Cette conclusion peut être différente si l’emprunt a été conclu avant le 1er janvier 2025, s’il s’agit d’un refinancement d’un ancien emprunt fiscalement admissible ou si une situation particulière existe. Les actes notariés, documents de crédit, attestations bancaires et documents d’assurance doivent donc être conservés.

Faut-il déclarer le revenu cadastral de l’habitation propre ?

Lorsque le bien est l’habitation propre du contribuable et qu’il l’occupe personnellement, le revenu immobilier de cette habitation ne doit en principe pas être déclaré à l’impôt des personnes physiques.

Cela concerne uniquement l’habitation propre. La situation peut être différente pour un bien donné en location, une seconde résidence ou un bien partiellement affecté à une activité professionnelle.

Salaire, fiche 281.10 et éléments de paie

Les revenus salariés de 2025 sont en principe repris sur la fiche fiscale 281.10. Dans un cas typique, la fiche peut mentionner par exemple environ 27 000 € de rémunérations imposables et environ 2 850 € de précompte professionnel.

Ces montants sont normalement préremplis dans Tax-on-web. Le contribuable doit surtout vérifier que les montants repris dans la déclaration correspondent bien à ceux de la fiche 281.10.

Les éléments suivants ne doivent généralement pas être ajoutés manuellement dans la déclaration privée :

• les chèques-repas ;

• les écochèques ;

• les retenues personnelles pour assurance hospitalisation ou assurance dentaire ;

• les cotisations DKV ou équivalentes reprises sur la fiche de paie.

Ces éléments sont traités via la paie et ne donnent pas, en principe, lieu à une réduction d’impôt privée à encoder séparément.

Congé parental : la fiche ONEM 281.18 est essentielle

Lorsqu’un contribuable a bénéficié d’un congé parental, par exemple dans un régime de travail à 4/5, il peut avoir reçu des allocations d’interruption de l’ONEM.

Ces allocations sont imposables comme revenus de remplacement. Elles doivent normalement être reprises sur une fiche fiscale 281.18.

Il est donc important de vérifier dans MyMinfin, eBox ou auprès de l’ONEM que cette fiche existe et que les montants sont correctement repris dans Tax-on-web.

Dans ce type de dossier, la fiche ONEM peut être plus importante que l’attestation hypothécaire, car elle concerne un revenu imposable à déclarer.

Congé de naissance : attention à l’éventuelle fiche de la mutualité

Pour les travailleurs salariés, les premiers jours du congé de naissance sont généralement payés par l’employeur. Les jours suivants peuvent être indemnisés par la mutualité.

Dans une situation typique, l’employeur paie les 3 premiers jours, tandis que les 17 jours restants sont indemnisés par la mutualité, avec une retenue de précompte professionnel.

Si la mutualité a versé une indemnité en 2025, elle doit normalement émettre une fiche fiscale. Cette fiche doit être vérifiée avant l’envoi définitif de la déclaration.

Si le montant n’est pas prérempli dans Tax-on-web, il faut récupérer la fiche auprès de la mutualité avant de valider la déclaration.

Frais de crèche : ne pas déclarer automatiquement le montant payé

Les frais de garde d’enfants peuvent donner droit à une réduction d’impôt, mais le montant fiscalement admissible est plafonné.

Pour la déclaration 2026, revenus 2025, les frais de garde sont pris en compte avec un plafond de 16,90 € par jour et par enfant. La réduction d’impôt est de 45 % du montant admis.

Exemple illustratif :

• montant réellement payé à la crèche : environ 1 900 € ;

• nombre de jours de garde : 60 jours ;

• plafond fiscal : 60 × 16,90 € = 1 014 € ;

• réduction d’impôt estimée : 1 014 € × 45 % = 456,30 €.

Dans cet exemple, il ne faut donc pas reprendre automatiquement le montant total payé à la crèche. Le montant à déclarer est le montant plafonné, soit 1 014 € si les 60 jours sont confirmés.

Dans Tax-on-web, le montant doit être vérifié au cadre X, code 1384. Si rien n’est prérempli, il faut l’ajouter manuellement sur base de l’attestation fiscale de la crèche.

Enfant de moins de 3 ans : frais de garde ou majoration spécifique ?

Lorsqu’un enfant a moins de 3 ans au 1er janvier 2026, il faut être attentif à une règle importante : le contribuable doit choisir entre :

• la réduction d’impôt pour frais de garde d’enfants ;

• la majoration supplémentaire de quotité exemptée pour enfant de moins de 3 ans sans frais de garde.

Ces deux avantages ne sont pas cumulables pour le même enfant.

Dans un cas où des frais de crèche significatifs ont été payés, la réduction pour frais de garde est souvent plus intéressante. Mais cela dépend du nombre de jours, du montant payé, de l’attestation disponible et de la situation fiscale du ménage.

Enfant à charge : la situation au 1er janvier 2026 compte

Pour qu’un enfant soit repris comme enfant à charge dans la déclaration 2026, il faut notamment qu’il fasse partie du ménage au 1er janvier 2026.

Pour les revenus 2025, la majoration de la quotité exemptée pour un enfant à charge est de 1 980 €.

Lorsque les parents sont imposés ensemble, l’enfant est repris dans la déclaration commune. En revanche, si les parents introduisent encore des déclarations séparées, il faut déterminer lequel des deux peut reprendre l’enfant à charge, en tenant compte de la situation familiale et des règles applicables.

Cohabitation légale : déclaration commune ou déclarations séparées ?

Les cohabitants légaux sont assimilés fiscalement à des personnes mariées. En principe, ils introduisent donc une déclaration commune.

Mais il existe une règle importante : l’année même de la déclaration de cohabitation légale, les partenaires sont encore imposés séparément.

Il faut donc distinguer deux situations :

• si la cohabitation légale existait déjà avant 2025, une déclaration commune pour les revenus 2025 est normalement attendue ;

• si la cohabitation légale a été déclarée en 2025, les partenaires introduisent normalement encore deux déclarations séparées pour les revenus 2025.

Cette distinction peut influencer le traitement de l’enfant à charge et des frais de crèche.

Frais de déplacement domicile-travail : forfait ou frais réels ?

Un salarié bénéficie automatiquement d’un forfait légal de frais professionnels, sauf s’il choisit de prouver ses frais réels.

Pour les revenus 2025, le forfait légal est de 30 % des revenus professionnels après cotisations sociales, avec un plafond de 5 930 €.

Dans un exemple où le contribuable utilise son véhicule personnel pour un trajet d’environ 25 km aller simple, le calcul des frais réels de déplacement pourrait être le suivant :

• 25 km aller × 2 = 50 km par jour ;

• 50 km × 145 jours prestés × 0,15 € = 1 087,50 €.

Dans ce type de situation, le forfait légal est généralement plus avantageux que les frais réels de déplacement, sauf si le contribuable a d’autres frais professionnels importants.

Lorsque la fiche 281.10 mentionne une intervention de l’employeur pour les déplacements domicile-travail, par exemple environ 310 €, cette intervention peut en principe rester exonérée dans les limites applicables. Pour les autres moyens de transport, le plafond d’exonération mentionné pour les revenus 2025 est de 490 €.

Précompte immobilier : une taxe distincte de l’impôt des personnes physiques

Le précompte immobilier ne doit pas être confondu avec la déclaration à l’impôt des personnes physiques. Il s’agit d’une taxe régionale distincte.

En Wallonie, une réduction du précompte immobilier pour enfants à charge existe généralement à partir de deux enfants à charge, sauf situation particulière comme un handicap ou un autre cas spécifique.

Avec un seul enfant, il n’y a donc généralement pas de réduction “enfant à charge” à demander pour le précompte immobilier.

Documents à vérifier avant l’envoi de la déclaration

Avant de valider une déclaration 2026 dans ce type de situation, les documents les plus importants à vérifier sont les suivants :

• la fiche 281.10 relative aux revenus salariés 2025 ;

• l’attestation fiscale de crèche, souvent appelée 281.86 ;

• la fiche ONEM 281.18 pour les allocations de congé parental ;

• l’éventuelle fiche fiscale de la mutualité pour le congé de naissance indemnisé ;

• la fiche 281.10 du partenaire en cas de déclaration commune ;

• les documents du prêt hypothécaire et de l’assurance solde restant dû, à conserver même s’ils ne donnent pas lieu à un avantage fiscal pour un nouvel achat wallon en 2025.

Questions fréquentes

Faut-il attendre l’attestation fiscale de la banque pour envoyer la déclaration 2026 ?

Pas nécessairement. Pour un nouvel achat d’habitation propre en Wallonie en 2025, le prêt hypothécaire ne donne en principe plus droit au chèque-habitat. Il faut toutefois conserver les documents bancaires et notariés.

Peut-on déclarer tout le montant payé à la crèche ?

Non. Les frais de crèche sont plafonnés à 16,90 € par jour et par enfant pour les revenus 2025. La réduction d’impôt est de 45 % du montant admis, à vérifier notamment au code 1384.

Les allocations ONEM de congé parental sont-elles imposables ?

Oui. Les allocations ONEM liées au congé parental sont imposables comme revenus de remplacement. Elles doivent normalement être reprises sur une fiche 281.18.

Le congé de naissance indemnisé par la mutualité doit-il être déclaré ?

Oui, si la mutualité a versé des indemnités en 2025. Une fiche fiscale doit normalement être disponible et doit être vérifiée dans MyMinfin, Tax-on-web ou auprès de la mutualité.

La cohabitation légale entraîne-t-elle automatiquement une déclaration commune ?

Pas toujours. Si la cohabitation légale existait déjà avant 2025, la déclaration commune est normalement attendue. Si elle a été déclarée en 2025, les partenaires sont en principe encore imposés séparément pour les revenus 2025.

Les frais réels de déplacement sont-ils plus intéressants que le forfait ?

Pas toujours. Le forfait légal de frais professionnels est souvent plus avantageux pour un salarié, surtout si les seuls frais réels concernent les déplacements domicile-travail. Il faut comparer les montants avant de choisir les frais réels.

Cet article présente un cadre général et ne constitue pas un avis fiscal personnalisé. Les règles fiscales peuvent changer chaque année et le traitement correct dépend toujours des documents, dates, montants et choix fiscaux propres à chaque situation.

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