Aangifte personenbelasting 2026: waarom veranderen de codes 1353/2353 de belasting niet als de codes 1358/2358 al ingevuld zijn?

In de aangifte personenbelasting 2026, inkomsten 2025, levert het toevoegen van premies voor een levensverzekering in de codes 1353/2353 soms geen enkel extra voordeel op als de codes 1358/2358 het federale plafond voor langetermijnsparen al volledig benutten. De kapitaalaflossingen van bepaalde hypothecaire leningen en de premies van individuele levensverzekeringen tellen niet onbeperkt op: ze delen dezelfde fiscale korf. Het juiste antwoord hangt wel af van de individuele situatie, de leningen en de in aanmerking komende bedragen.

De onderstaande cijfers zijn illustratief en hebben betrekking op de aangifte personenbelasting 2026, inkomsten 2025.

De codes 1358/2358 en 1353/2353 begrijpen

In de aangifte personenbelasting 2026 gaan de codes 1358/2358 over de kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen gesloten tot 2023 voor een andere woning dan de eigen woning van de belastingplichtige, wanneer ze in aanmerking komen voor de federale vermindering voor langetermijnsparen.

De codes 1353/2353 gaan over de premies van individuele levensverzekeringen die eveneens in aanmerking komen voor diezelfde federale vermindering voor langetermijnsparen.

De essentiële nuance is dus de volgende: deze twee categorieën leveren geen twee afzonderlijke voordelen op. Ze gebruiken dezelfde fiscale korf.

Met andere woorden: als de kapitaalaflossingen in 1358/2358 de korf al volledig vullen, verandert het toevoegen van premies in 1353/2353 de belastingberekening niet noodzakelijk.

Waarom 2.450 € extra in 1353/2353 niets kan veranderen

Langetermijnsparen geeft in principe recht op een belastingvermindering van 30 % op de in aanmerking genomen bedragen, met een plafond dat afhangt van het beroepsinkomen.

Bij voldoende inkomen kan het plafond oplopen tot 2.450 € per belastingplichtige.

Dat betekent dat een belastingplichtige maximaal een theoretische vermindering kan krijgen van:

2.450 € × 30 % = 735 €

Voor een koppel kan het theoretische maximale voordeel dus oplopen tot ongeveer:

735 € × 2 = 1.470 €

Maar dat maximale voordeel verdubbelt niet zomaar omdat de belastingplichtige zowel kapitaalaflossingen van een lening als premies voor een levensverzekering aangeeft.

Illustratief voorbeeld: codes 1358/2358 al boven het plafond

Neem een illustratief geval.

Een gezin vermeldt ongeveer 12.500 € in code 1358 en ongeveer 12.500 € in code 2358, als kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen.

Die bedragen liggen ruim boven het jaarlijkse plafond van 2.450 € per persoon dat geldt voor langetermijnsparen bij voldoende inkomen.

In dat geval beschouwt de software voor de belastingberekening de fiscale korf als al gevuld door de kapitaalaflossingen.

Voegt dit gezin daarna 2.450 € toe in code 1353 en 2.450 € in code 2353, dan kan de berekening ongewijzigd blijven, omdat er geen fiscale ruimte meer over is.

Het is dus niet noodzakelijk een invulfout. Vaak is het gewoon het effect van het gemeenschappelijke plafond.

Wat u moet nagaan: zijn de bedragen in 1358/2358 correct berekend?

Het gevoelige punt is niet alleen of 1358/2358 de juiste codes zijn. U moet ook nagaan of de bedragen die erin staan fiscaal in aanmerking komen.

U mag niet altijd het totaal van de in de loop van het jaar terugbetaalde kapitalen opnemen.

Voor leningen gesloten van 1989 tot 2023 mogen de kapitaalaflossingen alleen worden vermeld voor zover ze betrekking hebben op een eerste schijf van het oorspronkelijke bedrag van de lening.

De schijven die in de analyse vermeld worden, zijn onder meer:

• 75.270 € voor leningen gesloten tussen 2013 en 2017;

• 76.860 € voor leningen gesloten in 2018;

• 78.440 € voor leningen gesloten tussen 2019 en 2023.

Als het oorspronkelijke bedrag van de lening hoger is dan de toepasselijke schijf, mag slechts een evenredig deel van het terugbetaalde kapitaal worden opgenomen in 1358/2358.

De praktische formule is:

terugbetaald kapitaal in 2025 × toegelaten fiscale schijf / oorspronkelijk bedrag van de lening

Als de oorspronkelijke lening de toepasselijke schijf niet overschrijdt, kan in principe het volledige terugbetaalde kapitaal in aanmerking worden genomen.

Als de oorspronkelijke lening die schijf wel overschrijdt, komt alleen het evenredige deel fiscaal in aanmerking. Het saldo geeft geen recht op belastingvermindering en mag niet naar een andere rubriek worden overgeheveld.

Verhuurde panden in België en tweede verblijf in het buitenland

De codes 1358/2358 gaan over uitgaven voor een woning die niet de eigen woning van de belastingplichtige is.

Dat kan bijvoorbeeld gaan om:

• een appartement verhuurd aan particulieren voor privégebruik;

• een tweede verblijf;

• een pand in een ander land van de Europese Economische Ruimte, als de voorwaarden vervuld zijn.

Voor Belgische appartementen die verhuurd worden aan particulieren die ze uitsluitend voor privédoeleinden gebruiken, kan de redenering kloppen: het gaat niet om de eigen woning van de belastingplichtige, maar om beleggingsvastgoed of privévermogen.

Om de kapitaalaflossingen in aanmerking te laten komen, moet u onder meer nagaan:

• dat de lening wel degelijk een hypothecaire lening is;

• dat ze een looptijd heeft van minstens 10 jaar;

• dat ze uiterlijk op 31 december 2023 gesloten werd;

• dat ze werd aangegaan bij een instelling gevestigd in de Europese Economische Ruimte;

• dat ze diende voor het verwerven, bouwen of verbouwen van het pand.

Voor een tweede verblijf in Frankrijk sluit het feit dat het pand in het buitenland ligt het voordeel niet automatisch uit, want Frankrijk maakt deel uit van de Europese Economische Ruimte.

Het doorslaggevende punt blijft wel de datum waarop de lening werd gesloten. Werd de lening in 2024 of 2025 gesloten, dan horen de kapitaalaflossingen in principe niet meer thuis in 1358/2358 in de aangifte personenbelasting 2026, want de rubriek gaat over leningen gesloten tot 2023.

De FOD Financiën preciseert ook dat hypothecaire leningen gesloten vanaf 1 januari 2025 geen recht meer geven op een belastingvoordeel, behalve in het bijzondere geval van een herfinanciering van een oudere lening die nog recht gaf op een voordeel.

Waarom het fiscaal attest 281.61 belangrijk is

Vertrek voor elke lening van het fiscaal attest, meestal het attest 281.61.

Met dat attest kunt u nagaan:

• de exacte datum waarop de lening werd gesloten;

• het oorspronkelijke bedrag van de lening;

• het kapitaal dat in de loop van 2025 effectief werd terugbetaald;

• het deel dat fiscaal in aanmerking komt;

• de eventuele evenredige beperking door de fiscale schijf.

Het nog verschuldigde saldo kan helpen om de situatie te begrijpen, maar het is niet het belangrijkste criterium om de codes 1358/2358 in te vullen.

Het fiscale criterium is het kapitaal dat in de loop van het jaar effectief werd terugbetaald, indien nodig gecorrigeerd door de beperking op basis van het oorspronkelijke bedrag van de lening.

Wat als de bedragen in 1358/2358 te hoog zijn?

Ook als de bedragen in 1358/2358 technisch te hoog zijn, verandert dat niet altijd het uiteindelijke fiscale resultaat.

Als de in aanmerking komende bedragen na herberekening bijvoorbeeld nog altijd hoger liggen dan ongeveer 2.450 € per persoon, blijft de korf volledig gevuld door de leningen. In dat geval leveren de premies voor de levensverzekering in 1353/2353 nog steeds geen extra voordeel op.

Als de in aanmerking komende bedragen na correctie daarentegen onder het plafond zakken, kan langetermijnsparen weer nuttig worden.

Illustratief voorbeeld: als een belastingplichtige nog maar 1.800 € in aanmerking komende bedragen heeft in 1358, kan een premie voor een levensverzekering nog een marge van 650 € opvullen tot het plafond van 2.450 €.

Het mogelijke belastingvoordeel bedraagt dan ongeveer:

650 € × 30 % = 195 €

Moet u de premies voor de levensverzekering aangeven in 1353/2353 als ze geen voordeel opleveren?

Wanneer de kapitaalaflossingen de fiscale korf al volledig vullen, kan het beter zijn om de premies voor de levensverzekering niet aan te geven in 1353/2353 als ze geen extra voordeel opleveren.

De reden is belangrijk.

Wanneer een individuele levensverzekering effectief recht heeft gegeven op een belastingvermindering, kan het kapitaal of de afkoopwaarde later onderworpen worden aan de taks op het langetermijnsparen of aan de personenbelasting.

De FOD Financiën preciseert dat als er voor een individuele levensverzekering nooit een belastingvermindering werd verkregen, het kapitaal in dat kader niet belastbaar is, en dat u een attest van niet-aftrek kunt aanvragen.

De toelichting bij de aangifte vermeldt ook dat u, als u die belasting wilt vermijden, de rubriek voor de betrokken premies nooit mag invullen.

Dat betekent niet dat de codes 1353/2353 verkeerd zijn. Het zijn wel degelijk de codes voor premies van individuele levensverzekeringen die in aanmerking komen voor langetermijnsparen.

Maar in een jaar waarin de korf al gevuld is door de leningen, kunnen die codes fiscaal nutteloos zijn en tegelijk een spoor van het contract in de aangifte achterlaten.

De inkomsten uit onroerende goederen moeten apart worden aangegeven

De vraag over de codes 1358/2358 en 1353/2353 gaat over de belastingvermindering voor langetermijnsparen.

Ze vervangt de aangifte van de inkomsten uit onroerende goederen niet.

Voor Belgische appartementen die verhuurd worden aan particulieren die ze uitsluitend voor privédoeleinden gebruiken, moet het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen in principe worden vermeld in de codes 1106/2106, volgens het eigendomsaandeel van elke partner.

Illustratief voorbeeld: als twee panden samen een niet-geïndexeerd kadastraal inkomen van ongeveer 2.400 € hebben en voor gelijke delen eigendom zijn van twee belastingplichtigen, kan de logische invulling ongeveer 1.200 € per persoon zijn, onder voorbehoud van de voorafgaande invulling in MyMinfin en het huwelijksstelsel.

Voor een niet-verhuurd tweede verblijf in het buitenland moet u ook het Belgische kadastraal inkomen aangeven dat aan het buitenlandse pand is toegekend.

Voor een niet-verhuurde vakantiewoning in het buitenland moet het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen worden vermeld in code 1106, met een aanvraag tot vrijstelling met progressievoorbehoud in vak III, B, 1 wanneer de voorwaarden van het dubbelbelastingverdrag vervuld zijn.

U moet dus nagaan of het getoonde buitenlandse kadastraal inkomen overeenstemt met het totale bedrag van het pand of alleen met het aandeel van de belastingplichtige.

Is de buitenlandse grondbelasting aftrekbaar?

De in het buitenland betaalde grondbelasting wordt niet zomaar afgetrokken van het kadastraal inkomen dat u in de codes 1106/2106 vermeldt.

Het blijft wel verstandig om de aanslagbiljetten van de grondbelasting en de buitenlandse fiscale documenten bij te houden.

Die documenten kunnen dienen als bewijs van de fiscale behandeling in het buitenland, met name in het kader van de vrijstelling met progressievoorbehoud in België.

Moeten de interesten van de lening nog worden ingevuld?

Voor de aangifte personenbelasting 2026 is het niet invullen van de interesten van de lening niet noodzakelijk een probleem.

De officiële toelichting vermeldt dat vanaf aanslagjaar 2026 de federale gewone interestaftrek geen deel meer uitmaakt van de federale belastingvoordelen voor uitgaven die niet over de eigen woning gaan.

Die vraag staat wel los van die over de kapitaalaflossingen in 1358/2358.

Waarom de situatie elk jaar opnieuw moet worden bekeken

Het fiscale belang van de individuele levensverzekering kan in de loop van de tijd veranderen.

Wanneer bepaalde leningen volledig terugbetaald zijn, dalen de kapitaalaflossingen die in 1358/2358 kunnen worden aangegeven.

Op dat moment kunnen de premies voor langetermijnsparen in 1353/2353 weer nuttig worden, omdat ze een deel van de korf kunnen opvullen dat niet langer door de leningen wordt ingenomen.

De juiste strategie ligt dus niet vast. Ze moet elk jaar opnieuw worden nagegaan, op basis van:

• het werkelijk terugbetaalde kapitaal;

• het deel dat fiscaal in aanmerking komt;

• het toepasselijke plafond;

• het beroepsinkomen;

• de fiscale attesten;

• het eventuele bestaan van een buitenlands pand;

• de toekomstige impact van de levensverzekering.

Veelgestelde vragen

Waarom verandert Tax-on-web niets als ik 2.450 € toevoeg in 1353 of 2353?

Omdat de fiscale korf voor langetermijnsparen al gevuld kan zijn door de kapitaalaflossingen in 1358/2358. In dat geval leveren de premies in 1353/2353 geen extra belastingvermindering op.

Geven de codes 1353/2353 en 1358/2358 twee afzonderlijke belastingvoordelen?

Nee. Ze vallen onder dezelfde federale vermindering voor langetermijnsparen. De bedragen kunnen elkaar aanvullen, maar alleen binnen het toepasselijke plafond.

Wat is het maximale voordeel van langetermijnsparen in de aangifte personenbelasting 2026?

In de analyse is het vermelde maximale plafond 2.450 € per belastingplichtige bij voldoende inkomen. Met een vermindering van 30 % is dat een theoretisch maximaal voordeel van 735 € per belastingplichtige.

Moet ik mijn levensverzekering aangeven als ze me geen enkel belastingvoordeel oplevert?

Dat is niet altijd aangewezen. Als de premies geen extra voordeel opleveren omdat de korf al gevuld is, kan het aangeven ervan nutteloos zijn en een impact hebben op de toekomstige belasting van het kapitaal of de afkoopwaarde.

Kan een lening voor een tweede verblijf in Frankrijk in 1358/2358?

Ja, dat is niet automatisch uitgesloten, want Frankrijk maakt deel uit van de Europese Economische Ruimte. U moet wel onder meer de datum waarop de lening werd gesloten, de voorwaarden van de hypothecaire lening en de beperking op basis van het oorspronkelijke bedrag nagaan.

Moeten de inkomsten uit een buitenlands pand in België worden aangegeven?

Ja. Een onroerend goed in het buitenland moet in de Belgische aangifte worden vermeld. Voor een niet-verhuurde vakantiewoning in het buitenland moet het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen worden aangegeven, met een aanvraag tot vrijstelling met progressievoorbehoud als de voorwaarden vervuld zijn.

Bronnen

• FOD Financiën — Voorbereidend document personenbelasting 2026, Deel 1, Waals Gewest — https://fin.belgium.be/sites/default/files/media/documents/doc-preparatoire-partie-1-rw-2026.pdf

• FOD Financiën — Toelichting personenbelasting 2026, Deel 1, Waals Gewest — https://fin.belgium.be/sites/default/files/media/documents/explications-partie-1-rw-2026.pdf

• Wikifin — Vermindering voor langetermijnsparen — https://www.wikifin.be/fr/impots-emploi-et-revenus/declaration-dimpots/reductions-fiscales/reduction-pour-lepargne-long-terme

• FOD Financiën — Hypothecaire lening en individuele levensverzekering — https://fin.belgium.be/nl/particulieren/belastingvoordelen/hypothecaire-lening-individuele-levensverzekering

• FOD Financiën — Onroerende goederen in het buitenland — https://fin.belgium.be/fr/particuliers/habitation/revenus-immobiliers/etranger

• FOD Financiën — Kadastraal inkomen van onroerende goederen in het buitenland — https://fin.belgium.be/fr/particuliers/habitation/revenu-cadastral/etranger

Dit artikel geeft een algemeen kader en is geen gepersonaliseerd fiscaal advies. De fiscale regels kunnen elk jaar veranderen en de juiste behandeling hangt altijd af van de exacte data, bedragen, attesten en kenmerken van elke situatie.

Fiscaal advies op maat van uw situatie nodig?

Herkent u zich in deze situatie? Befiscal heeft al gelijkaardige dossiers behandeld. Voor een schriftelijke fiscale analyse op basis van uw eigen cijfers en situatie klikt u op de chatknop « Stel uw vraag » rechts op deze pagina: onze assistent neemt het over, verzamelt de nodige informatie en begeleidt u tot uw persoonlijke schriftelijke analyse.