Salaire d’une société à Dubaï et travail en Chine : quelle imposition en 2026 et 2027 ?

Un salaire versé par une société à Dubaï peut être imposable en Chine lorsque le travail y est effectué. Le pays du compte bancaire ne suffit pas à déterminer l’impôt : le traitement dépend de la résidence fiscale, des jours de présence et des circonstances individuelles.

Cadre applicable aux revenus 2026 et aux projections 2027, sous réserve d’évolution des règles ; le cas présenté est un profil général, sans simulation personnalisée.

Le lieu de travail compte autant que le pays de la société

Prenons le cas d’une personne installée en Chine qui travaille à distance pour une société constituée aux Émirats arabes unis. Son salaire est versé à l’étranger.

Il faut examiner séparément la résidence de la personne, la source du salaire et les obligations de la société. Un paiement étranger ne transforme pas automatiquement une rémunération pour du travail effectué en Chine en revenu de source étrangère.

Cette distinction évite une erreur fréquente : supposer que l’absence d’impôt personnel dans le pays du payeur règle également la situation dans le pays de vie.

Résidence fiscale : ne pas confondre visa et présence

Pour une personne sans domicile fiscal en Chine, le seuil de 183 jours sur l’année civile est déterminant pour la résidence chinoise. Cette hypothèse d’absence de domicile doit elle-même être vérifiée ; la nationalité étrangère ne suffit pas à la démontrer.

L’année d’arrivée et une année complète peuvent donc appeler des traitements différents. Une arrivée en 2026 ne permet pas, à elle seule, de conclure au statut applicable en 2026 ou en 2027 : les présences effectives doivent être reconstituées pour chaque année.

De même, un visa émirien ne prouve pas à lui seul une résidence fiscale aux Émirats. Il faut vérifier les critères applicables avant de revendiquer le bénéfice d’une convention.

Moins de 183 jours ne signifie pas absence d’impôt

Pour un non-résident sans domicile en Chine, la présence de plus de 90 jours et de moins de 183 jours peut entraîner l’imposition du salaire correspondant au travail en Chine, même si le payeur est étranger.

Les conventions fiscales peuvent modifier le résultat, mais leur application suppose de remplir leurs conditions. Il ne suffit pas que la société soit immatriculée dans un pays conventionné.

Le calcul exige notamment de distinguer les jours de présence des périodes de travail attribuables à chaque pays. Un simple prorata approximatif peut être insuffisant.

La règle des six ans ne protège pas tout salaire étranger

Le régime des personnes sans domicile en Chine prévoit, sous conditions, un traitement favorable de certains revenus de source étrangère payés à l’étranger. La durée de résidence et les absences interviennent dans ce régime.

Mais ce mécanisme ne dispense pas, par principe, d’imposer le salaire qui rémunère du travail effectué en Chine. Il faut qualifier le revenu avant d’examiner une exonération.

Remplacer un salaire par des dividendes ne permet pas non plus de présumer une absence d’impôt : la nature du revenu et la situation de la société doivent être analysées.

Déclarations et situation de la société

L’absence d’employeur local chargé des retenues ne supprime pas les obligations personnelles. Pour les revenus imposables concernés perçus sans agent de retenue, l’administration chinoise prévoit une autodéclaration dans les 15 jours du mois suivant.

Avant de déposer, il faut vérifier le régime correspondant au revenu, les échéances applicables et les éventuelles régularisations. La conformité fiscale doit aussi être examinée avec le droit de travailler sous le titre de séjour détenu.

Enfin, la société demande une analyse distincte : lieu réel des décisions, organisation de l’activité et éventuelle présence imposable en Chine. Son immatriculation à Dubaï ne répond pas, à elle seule, à ces questions.

Documents utiles pour examiner la situation

• Calendrier annuel des présences et périodes de travail par pays.

• Contrat, qualification des fonctions et justificatifs de rémunération.

• Éléments permettant d’établir la résidence fiscale personnelle.

• Documents de la société et éléments sur son fonctionnement effectif.

• Déclarations déjà déposées et justificatifs des impôts acquittés.

Ces pièces permettent d’évaluer les obligations avant de comparer des structures ou d’annoncer un revenu net.

Questions fréquentes

Le compte bancaire à Dubaï rend-il le salaire non imposable en Chine ?

Non. Il faut notamment examiner où le travail est effectué, indépendamment du compte qui reçoit le paiement.

Le seuil de 183 jours est-il une franchise fiscale ?

Non. Il concerne notamment la résidence des personnes sans domicile en Chine ; une imposition de revenus de source chinoise peut exister avant ce seuil.

Un visa de résidence émirien suffit-il pour invoquer une convention ?

Non. La résidence fiscale et les conditions de la convention doivent être établies séparément.

La règle des six ans exonère-t-elle le travail à distance depuis la Chine ?

Pas simplement parce que le salaire vient de l’étranger. Le travail effectué en Chine doit être distingué des revenus effectivement de source étrangère.

Peut-on comparer les pays uniquement sur leurs taux d’impôt ?

Non. Il faut aussi intégrer les obligations personnelles, le fonctionnement réel de la société, les coûts, la protection sociale et le statut de séjour.

Sources

• Administration fiscale chinoise, Announcement n° 35 de 2019 : https://fgk.chinatax.gov.cn/eng/c102962/c102967/c102997/c103016/c5248305/content.html

• Administration fiscale chinoise, autodéclaration de l’IIT : https://fgk.chinatax.gov.cn/eng/c101276/c101278/c5099656/content.html

• Décision du Cabinet n° 85 de 2022, résidence fiscale aux Émirats : https://uaelegislation.gov.ae/en/legislations/1574/download

Cet article présente un cadre général et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles évoluent chaque année et le traitement dépend de la situation exacte.

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